软件企业换马甲筹划节税，行？（2-1）

2024-03-31

软件企业换马甲筹划节税，行？（2-1）

软件企业换马甲筹划节税，行？（2-1）

新办的软件企业，可以享受企业所得税“两免三减半”政策优惠。软件企业通常又都为轻资产运营模式，其人员、技术、利润易转移的特点，部分软件企业新设子公司后，在优惠政策到期后，将软件业务和产品整体转移至新设的另一家软件子公司，该新设子公司通过将原有产品简单换新装，接续享受企业所得税“两免三减半”政策优惠。《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》规定，我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。\n税局在专项核查中发现，少数软件企业通过新设立子公司的方式少缴税款。子公司将99%以上的软件产品销售给母公司，子公司软件年营业收入超2000万元而成本不足50万元。税局查处一起案件—发现一类问题—规范一个行业。有风险应对专班依托税收大数据管理平台，针对潜在风险较大的新设软件公司开展数据逻辑、业务逻辑双重比对。\n精准建立数据模型，及时发现问题，筛查涉税疑点。依托税务大数据管理平台，聚焦从近5年成立+关联交易占比50%+税务登记信息重合+销售利润率大于75%+人均产值大于100万元等维度，设立风险指标，构建监管数据模型，筛选出具有潜在风险的新设软件企业，加强税务风险管理。查处的一案中，经调查取证和约谈辅导，由于软件企业不能说明其新设行为具有合理商业目的，该新设子公司最终补缴企业所得税和滞纳金共500多万元；另有部分新设软件企业除了违规享受税费优惠政策，还存在成立时间过短、销售利润率过高、关键业务和关键人员与母公司重合度过高等风险疑点。\n对于存在潜在风险疑点的企业，能精准提醒，防范潜在风险。专门建立企业台账进行动态管理，实时跟踪企业反馈和整改情况。精准推送风险提示提醒，企业自行整改率75.2%。针对在限期内未自查整改的企业，通过数据逻辑、业务逻辑双重比对，开展风险应对。风险应对主要是针对发现的疑点，进一步调查新设企业是否具有合理的商业目的，是否以逃避税款为主要目的。通过天眼查、税务大数据管理平台，进一步掌握新设软件企业经营情况。#财务干货 #税收筹划 #财税知识 #税法 #企业转型升级 #企业合规 #财务规划 #科技型企业 #财税咨询\n未完有下篇
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